降低增值税率有利于市场主体公平竞争

发布时间:2021-12-20 16:29:13

近日，财政部、国家税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，宣布今年以前空的增值税税率下调将于4月1日正式实施。这意味着更大规模的增值税改革迫在眉睫。近期，深化增值税改革行动频繁，国家税务总局接连发布六个重磅文件，明确了改革的具体政策和如何落实。这一举措标志着增值税税率下调进入操作环节。

　　完善税收改革配套措施 确保主要行业税负降低

完善税制改革配套措施，确保主要行业税负减轻。

在今年的政府工作报告中，李克强总理提出要实施更大幅度的减税，深化增值税改革。在今年近2万亿元的减税降费“大餐”中，降低增值税税率成为最受关注的“主菜”。

边肖从中国政府网注意到，3月20日，在两会后的第一次国务院常务会议上，李克强总理明确了增值税减税的配套措施，决定延续部分已到期的税收优惠政策，对第三方企业扶贫捐赠和污染防治给予税收优惠。

根据部署，从今年4月1日起，适用16%增值税税率的项目将按13%税率征税，主要涉及制造业等行业；将10%税率的项目变更为9%税率，主要涉及交通运输、邮政、建筑、房地产、基础电信服务、农产品等商品；保持6%的第一税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务业。

3月21日，李克强总理亲自视察财政部、国家税务总局，并主持召开座谈会，强调实施更大幅度的减税政策。在国家税务总局减税降费办公室，李克强总理对国家税务系统抽调精兵强将，按照时间表精心推进这项工作表示赞赏，要求抓紧增值税大规模减税，扛起责任，坚决打好这场硬仗，把减税红利送到市场主体手中，确保制造业等主要行业税负明显减轻，部分行业减轻，所有行业只减不减。

释放8000亿元改革红利，减税降费，壮大实体经济。

降低增值税税率的影响有多大？数据显示，去年，在我国超过15万亿元的税收中，增值税贡献了近40%。作为中国最大的税种，增值税税率下调一个点，减税算1000亿元。

国家税务总局收入规划核算司司长列举了一组数据:2018年5月1日，实施了三次增值税改革，5月至12月，增值税税率下调2780.5亿元。其中，制造业减税规模居首，净减税1063.9亿元，占减税总额的38.3%；小规模纳税人统一标准减税89.2亿元；办理退税1148.5亿元。

税收方面，2018年制造业税收增速由前4个月的7.8%下降至后8个月的1%；在装备制造业，如通用设备、专用设备、电气设备、计算机通信设备等。，这得到了退税的大力支持，税收增速较前四个月有所提升。9.深圳公司的注册流程和材料在最近8个月从1%下降到3.7%。此外，根据国家税务总局监测的3.8万家重点税源制造企业数据(年纳税额500万元以上)，2018年企业税负较2017年下降0.34个百分点，显示出减税减负的效果。

企业效益方面，受减税降费等因素影响，2018年重点税源制造企业主要收入成本为82.4元，下降0.22个百分点；净资产收益率为4.92%，同比上升0.12个百分点，盈利能力逐步增强。

国家税务总局税务科学研究所所长认为，去年实施的增值税税率下调以制造业、交通运输业、建筑业等实体经济为政策着力点。这些产业是中国经济的支柱。税率降低后，相关附加税也会同时降低，可以有效增加企业的现金流，增强企业的资本积累能力，扩大再生产能力，有利于市场主体之间形成公平的竞争环境。

据专家预测，今年这一轮增值税减免将释放8000亿元的改革红利。

最近，一些汽车制造商宣布，商品价格将随着增值税税率的调整而降低。北京奔驰销售服务有限公司宣布，由于中国增值税税率下调政策将于4月1日正式实施，所有在中国大陆销售的奔驰和智能车型的建议零售价将提前下调，并于3月16日生效。宝马(中国)汽车贸易有限公司和华晨宝马汽车有限公司也联合宣布调整在华销售汽车产品的建议零售价。此外，中国铁路总公司还宣布，由于运输行业增值税税率下调，将跟进降低铁路货物运价，进一步降低铁路物流成本。

六个文件的落实，确保降低率，有赖于各方的配合。

就在李克强总理视察国家税务总局、深入调研更大规模减税最新进展的同一天，财政部、国家税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》。随后，国家税务总局连续五篇文章公布了深化增值税改革的一系列配套措施。

“一共有6份重磅文件，包括一份政策文件、三份征管文件、一份服务文件和一份工作通知。”国家税务总局相关负责人表示。

财政部、国家税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》主要明确了2019年深化增值税改革的具体政策规定，确定了如何降低增值税税率，扩大了进项税额抵扣范围，试行了增值税最终留抵退税制度。例如，2019年4月1日起，增值税一般纳税人有增值税应税销售或进口货物的，将原16%的税率调整为13%；如果适用原10%的税率，税率将调整为9%。此外，纳税人购买农产品时，适用原10%的扣除率，扣除率调整为9%。纳税人购进农产品用于生产或者加工税率为13%的货物，按照10%的扣除率计算进项税额。

三个征管文件，包括《中华人民共和国国家税务总局关于深化增值税改革的公告》(2019年第14号)、《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报的公告》(2019年第15号)、《中华人民共和国国家税务总局关于发布出口退税库的通知》(2019年第82号)。

这三个文件详细阐释了深化增值税改革政策的具体实施口径和征管规定。例如，14号公告明确了纳税人发票的关联、不动产一次性抵扣、加计扣除政策适用需要填写的信息等问题。15号公告，为协调改革政策，调整了增值税纳税申报相关事项；总税函第82号是国家税务总局根据出口退税率调整规定编制的2019B版出口退税率库。

1服务文件，即《2019年深化增值税改革和纳税服务工作方案》。在该方案中，国家税务总局创新整合推出20项硬措施，便利高效纳税服务，促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利。比如简化流程数据，将纳税人办理的事项管理在一张清单内，清单外的信息不需要纳税人提交。迅速响应纳税人的要求。通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台、税务网站等渠道，了解纳税人对深化增值税改革政策落实、执法规范、纳税服务、信息化建设、法律救济等方面的意见建议。被广泛收集，相关业务部门在3个工作日内整理发送快速处理反馈，及时响应合理诉求，形成闭环处理机制。

此外，国家税务总局还于2019年发布了《中华人民共和国国家税务总局关于做好深化增值税改革第一阶段票据签发工作的通知》，要求各级税务机关按照“四实四硬”工作要求，确保完成深化增值税改革第一阶段票据签发相关工作。比如要求地方税务机关在税控开票软件升级补丁下发后，及时在税务所完成相关系统的升级，提醒纳税人尽快完成税控开票软件升级操作。

中华人民共和国国家税务总局货物和服务税司认为，深化增值税改革措施具有高度的政策导向性，涉及面广。考虑到准备时间紧、任务重，不仅涉及税务机关的准备，还需要相关单位的支持和纳税人的配合。各级税务机关将与行业主管部门、协会密切沟通配合，不折不扣地落实这项重大改革，让企业和老百姓有实实在在的获得感。